現金・預け金基本財産制度改革促進基金有価証券収支差額変動準備金責任準備金不動産等未経過保証料求償権償却準備金退職給与引当金求償権補てん金求償権その他未払保険料未経過保険料その他＊保証債務見返（借方）と保証債務（貸方）は同額のため、この表からは、除いています。用語解説貸借対照表21現金・預け金保証の利用を促進するため、金融機関へ預託しています。有価証券安全有利な資金運用を行うため、社債、地方債等保有しています。求償権金融機関に代位弁済し取得した求償権ですが、経理上の求償権は、代位弁済した金額から、回収金並びに償却分(保険金、損失補償金、自己償却分)を控除したものです。未経過保険料日本政策金融公庫に支払った保険料のうち、翌年度に係る分を計上しています。基本財産一般企業の資本金に相当するものです。地方公共団体や金融機関等から拠出された「基金」と過去の収支差額の累計「基金準備金」で構成されています。制度改革促進基金責任共有制度によって生じた損失を優先的に処理するために国から交付されており、一定の範囲内で取崩しが可能です。収支差額変動準備金収支差額に欠損が生じた場合など、協会経営の安定のために積み立てています。責任準備金将来の不測の事態に備えて年度末の保証債務に対して一定の割合で積み立てています。未経過保証料受入保証料のうち、翌年度以降に係る部分を計上しています。
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